اطلاعات و صورتھای مالی وبملت
شرکت: گسترش خدمات بازرگاني بھساز
نماد: وبملت8
سرمایه ثبت شده: 818,000 سرمایه ثبت نشده: 0
اطلاعات و صورتھای مالی 12 ماھه منتھی به 1398/10/30 (حسابرسی شده)
سال مالی منتھی به: 1398/10/30
وضعیت ناشر: ثبت نشده نزد سازمان
نظر حسابرس :
گزارش حسابرس مستقل و بازرش قانونی به مجمع عمومی صاحبان سهام —- گسترش خدمات بازرگاني بھساز
بند مقدمه
1. صورتھاي مالي شرکت گسترش خدمات بازرگاني بھساز (سھامي خاص) شامل صورت وضعیت مالي به تاريخ 30 دي ماه 1398 و صورتھاي سود و زيان، تغییرات در حقوق مالکانه و جريانھاي نقدي براي سال مالي منتھي به تاريخ مزبور و يادداشتھاي توضیحي 1 الي 30 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.
بند مسئولیت ھیئت مدیره در قبال صورتھای مالی
2. مسئولیت تھیه صورتھاي مالي يادشده طبق استانداردھاي حسابداري، با ھیأت مديره شرکت است.
اين مسئولیت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلھاي داخلي مربوط به تھیه صورتھاي مالي است به گونه اي که اين صورتھا، عاري از تحريف با اھمیت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
بند مسئولیت حسابرس
3. 3(مسئولیت اين مؤسسه، اظھارنظر نسبت به صورتھاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردھاي حسابرسي است.
استانداردھاي مزبور ايجاب مي کند اين مؤسسه الزامات آيین رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اھمیت در صورتھاي مالي، اطمینان معقول کسب شود.
حسابرسي شامل اجراي روشھايي براي کسب شواھد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتھاي مالي است.
انتخاب روشھاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرھاي تحريف با اھمیت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتھاي مالي بستگي دارد براي ارزيابي اين خطرھا، کنترلھاي داخلي مربوط به تھیه و ارائه صورتھاي مالي به منظور طراحي روشھاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظھارنظر نسبت به اثر بخشي کنترلھاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود.
حسابرسي ھمچنین شامل ارزيابي مناسب بودن رويه ھاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردھاي حسابداري انجام شده توسط ھیأت مديره و نیز ارزيابي کلیت ارائه صورتھاي مالي است.
اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواھد حسابرسي کسب شده، براي اظھارنظر مردود نسبت به صورتھاي مالي، کافي و مناسب است.
ھمچنین اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئولیت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحیه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سھام گزارش کند.
مبانی اظهارنظر مردود
4. سرفصل دريافتني ھاي تجاري و غیر تجاري موضوع يادداشت توضیحي 12 صورتھاي مالي در مجموع شامل مبلغ 227 2 میلیارد ریال مطالبات سررسید گذشته و راکد و سنواتي )عمدتا شامل طلب از شرکتھاي تیراژه تريدينگ، نھان گل بروجن، آذين تجارت آرمان، سوربن گستر طیور، پترو افرا خلیج فارس، افرا مجد آسیا، پامچال آسیا، فرآورده ھاي روغني ايران و ساير شرکتھا و سود دريافتني از آنھا و نیز سپرده مسدود شده نزد بانکھا( مي باشد که به شرح يادداشت مذکور، شرکت جھت وصول آنھا اقدامات حقوقي و پیگیري نموده است.
با توجه به مراتب فوق و شرايط موجود ارزش بازيافتني اقلام مزبور بايد مشخص و ذخیره مطالبات مشکوک الوصول بابت بخشي از آنھا شناسايي مي گرديد.
5. به شرح يادداشت توضیحي 21 صورتھاي مالي، مالیات عملکرد سالھاي 1392 الي 1394 شرکت، طبق برگھاي تشخیصي صادره توسط سازمان امور مالیاتي جمعا بالغ بر 95 میلیارد ریال بیش از مالیات پرداختي و ذخیره موجود در حسابھا، مالیات تشخیص داده شده است.
ضمن اينکه جھت دوره قبل و سال مورد گزارش بدلیل زيان ابرازي و درآمدھاي معاف ذخیره اي در حسابھا منعکس نگرديده است.
با توجه به مراتب فوق ھرچند کسري ذخیره وجود دارد لیکن تعیین بدھي قطعي مالیات سالھاي مزبور، منوط به رسیدگي و اعلام نظر نھايي مقامات مالیاتي مي باشد.
6. به شرح يادداشت توضیحي 13 صورتھاي مالي، شرکت در سنوات قبل اقدام به فروش املاک واقع در شھرک راه آھن و سعادت آباد به شرکت مبتکر تجارت ماندگار نموده و در سال مالي قبل اقدام به برگشت دارايیھاي فوق و شناسايي آن در سرفصل ساير دارايیھا به مبلغ 330 میلیارد ریال نموده است.
با توجه به اينکه اسناد مالکیت املاک فوق به نام شرکت لیکن در تصرف ساير اشخاص مي باشد و بدلیل عدم وجود مدارک و مستندات لازم، اثبات صحت اقلام مزبور و تعیین تعديلات احتمالي ناشي از آن بر صورتھاي مالي مورد رسیدگي براي اين مؤسسه ممکن نمي باشد.
7. علیرغم وجود مبلغ 82 میلیارد ریال مغايرت نامساعد در مانده ابتداي دوره فیمابین با اداره بین الملل بانک ملت، صورت تطبیق حسابھاي فیمابین ارائه نگرديده است.
با توجه به مراتب بالا، آثار مالي ناشي از تعديل ھاي احتمالي که در صورت دريافت اطلاعات مزبور و رفع مغايرت موجود بر صورتھاي مالي ضرورت مي يابد، براي اين مؤسسه مشخص نمي باشد.
اظهارنظر مردود
8. به نظر اين مؤسسه، به دلیل اساسي بودن آثار مورد مندرج در بند 4، صورتھاي مالي ياد شده در بالا، وضعیت مالي شرکت گسترش خدمات بازرگاني بھساز (سھامي خاص) در تاريخ 30 دي ماه 1398 و عملکرد مالي و جريانھاي نقدي آن را براي سال مالي منتھي به تاريخ مزبور، طبق استانداردھاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان نمي دھد.
تاکید بر مطالب خاص
9. به شرح يادداشت توضیحي 1-1-2-1-12 صورتھاي مالي، مطالبات از شرکت تجارت الوند به مبلغ 652 میلیارد ریال مي باشد که شرکت در سال مالي قبل اقدام به توقیف دارايیھاي شرکت مزبور نموده و تا پايان سال مورد گزارش با توجه به سوابق موجود مبلغ 206 میلیارد ریال از سھام توقیفي فروخته شده که تاکنون وجه آن به حساب شرکت واريز نگرديده است.
10. عملیات شرکت طي چند سال اخیر منجر به زيان قابل ملاحظه اي گرديده، به طوري که زيان انباشته شرکت در تاريخ ترازنامه )بدون بندھاي اين گزارش( بالغ بر 701 2 میلیارد ریال و بیش از 30/3 برابر سرمايه شرکت مي باشد.
اين موضوعات به ھمراه ساير موارد موجود توانايي شرکت را براي ادامه فعالیت به عنوان يک واحد داير، با ترديد مواجه نموده است و اين موضوع و راھکارھاي خروج از آن به شرح يادداشت توضیحي 4 صورتھاي مالي افشاء شده است.
11. به شرح يادداشت توضیحي 2-28 صورتھاي مالي، شرکت مبلغ 30 میلیارد ریال از شرکت سوربن گستر مطالبات داشته است.
با توجه به اقدام حقوقي توسط شرکت سوربن گستر، شرکت طبق رأي دادگاه محکوم به پرداخت 486 میلیارد ریال شده است. لیکن شرکت نسبت به رأي دادگاه تجديد نظر اعتراض نموده و تا تاريخ تنظیم اين گزارش آثار دعاوي حقوقي آن بر صورتھاي مالي براي اين مؤسسه مشخص نگرديده است.
12. به شرح يادداشت توضیحي 10-3 صورتھاي مالي، شرکت مورد رسیدگي، استانداردھاي حسابداري لازم الاجراء براي دوره ھاي مالي که از ابتداي سال 1398 آغاز مي شوند را زودتر از موعد مقرراجراء نموده است.
اظھارنظر اين مؤسسه در اثر مفاد بندھاي 9 الي 12 مردود نشده است.
گزارشی در مورد سایر ملزومات قانونی و قراردادی
13. الزامات قانوني مقرر در اصلاحیه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت در برخي از موارد به شرح ذيل رعايت نگرديده است:
-مفاد ماده 110 اصلاحیه قانون تجارت در خصوص معرفي به موقع نمايندگان اعضاي حقوقي عضو ھیأت مديره با توجه به عدم معرفي نماينده يکي از اعضاء و معرفي با تأخیر نمايندگان 2 عضو ديگر.
-مفاد ماده 114 اصلاحیه قانون تجارت در خصوص اخذ سھام وثیقه مديران
-مفاد ماده 122 اصلاحیه قانون تجارت در خصوص تشکیل جلسات ھیأت مديره
14. زيان انباشته شرکت بیش از مبلغ سرمايه بوده و شرکت مشمول مفاد ماده 141 اصلاحیه قانون تجارت مي باشد.
15. اقدامات ھیأت مديره در خصوص مفاد ماده 142 اصلاحیه قانون تجارت به ترتیب در خصوص تعیین تکلیف بند 4 اين گزارش و اعلام آن به سھامدار عمده به صورت فصلي، پیگیري فروش سھام توقیف شده سھام شرکت تجارت الوند و اعلام آن به سھامداران عمده به صورت فصلي، رفع اختلاف حساب با اداره بین الملل بانک ملت حداکثر ظرف مدت 3 ماه از تاريخ مجمع، پیگیري مستمر در خصوص اعتراض به حکم صادره مربوط به شکايت شرکت سوربن گستر علیه شرکت و رفع مسدودي حسابھاي بانکي شرکت و رعايت کامل بند 20 اين گزارش، ارائه صورتجلسات ھیأت مديره حداکثر تا 10 روز پس از تشکیل جلسات و ارائه بموقع صورت سود و زيان ماھیانه و گزارش نقدينگي ظرف مدت 7 روز پس از پايان ھر ماه و صورتھاي مالي حسابرسي نشده ظرف مدت 2 ھفته از پايان ھر دوره در سال 1398 به گروه مالي ملت، تا تاريخ تنظیم اين گزارش به نتیجه نھايي نرسیده است.
16. کلیه حسابھاي بانکي شرکت توسط محاکم قضايي جھت شکايت سوربن گستر مسدود گرديده، لذا شرکت جھت پرداخت ھزينه جاري سال مورد گزارش از شرکت بین المللي آذين تجارت آرمان تأمین وجه مي گردد.
17. معاملات مندرج در يادداشت توضیحي 30 صورتھاي مالي بعنوان کلیه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحیه قانون تجارت که طي سال مالي مورد رسیدگي انجام شده و توسط ھیأت مديره به اطلاع اين مؤسسه رسیده، مورد بررسي قرار گرفته است.
در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از ھیأت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي گیري رعايت نشده و نظر اين مؤسسه به شواھدي حاکي از اينکه ساير معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عملیات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نگرديده است.
18. گزارش ھیأت مديره درباره فعالیت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحیه قانون تجارت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سھام تنظیم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است.
باتوجه به رسیدگیھاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد با اھمیتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب ھیأت مديره باشد، جلب نشده است.
19. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيین نامه ھا و دستورالعملھاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک لیستھاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردھاي حسابرسي، توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است.
در اين خصوص به استثناي موارد مرتبط با شناسايي ارباب رجوع و آموزش کارکنان در سال مورد گزارش، به موارد با اھمیتي حاکي از عدم رعايت قوانین و مقررات مذکور برخورد نشده است.
12اسفند1398
منبع: کدال